Compendio di diritto tributario

La nuova edizione tiene conto delle numerose novità intervenute, a cominciare da quelle recate dalla legge di stabilità per il 2016, che ha eliminato il raddoppio dei termini per l’accertamento, e dalla legge di delega di riforma 11 marzo 2014, n. 23 e dei relativi decreti delegati in tema di elusione e abuso del diritto, internazionalizzazione delle imprese, interpelli e processo, riscossione, sanzioni amministrative e penali, monitoraggio delle spese fiscali e dell’evasione. In tema di definizioni consensuali del rapporto fiscale, si è tenuto conto della nuova disciplina del ravvedimento operoso, e dell’innovazione della dichiarazione dei redditi precompilata. Quanto all’accertamento, vi sono le novità relative all’accertamento sintetico e redditometrico (tra cui il D.m. 16 settembre 2015) e gli orientamenti della giurisprudenza su contraddittorio e nullità degli atti impositivi. Molti capitoli sono stati interamente ristrutturati, dal capitolo su elusione e abuso, al capitolo sulla riscossione, ai due capitoli sulle sanzioni, nei quali è stato inserito il richiamo ai principi della CEDU, con particolare riguardo al ne bis in idem. Nella parte speciale le novità concernono, inter alia, i redditi delle società fra professionisti, il catasto, le aliquote dei redditi di capitale, i contratti di associazione in partecipazione, l’aliquota dell’Ires, ecc. Sono state accolte le innovazioni apportate dal D. lgs. 14 settembre 2015, n. 147, dedicato alla internazionalizzazione delle imprese e si è tenuto conto delle modifiche relative al riconoscimento delle perdite pregresse, introdotte dall’art. 25 del decreto delegato sulle sanzioni, 24 settembre 2015, n. 158. Sono state recepiti i contenuti rilevanti della legge di stabilità per il 2016 (L. 28 dicembre 2015, n. 208), in tema di regime forfettario dei lavoratori autonomi e imprenditori; aliquota Ires e aliquote relative alla tassazione di dividendi e plusvalenze da partecipazioni; abrogazione delle norme sui costi black list; modifiche alla disciplina delle imprese estere controllate e alle black list; note di variazione Iva; esclusione da Irap degli imprenditori agricoli; modifiche all’Imu, Tari, Tasi e Irap, ecc.. Inoltre il capitolo sulla fiscalità locale e regionale, quello in tema di Iva, in materia doganale, e i capitoli dedicati al diritto dell’UE e al diritto internazionale sono stati aggiornati e incrementati.